公認会計士・税理士 種山 和男 のブログ

知らないと損する「日繰り表」の知識★

日繰り表
最終更新日:2022年11月2日

会社の経営資源には、「ヒト、モノ、カネ、情報」があります。今回は、一番重要な「カネ」の管理について、資金繰り表日繰り表を解説します。

【この記事を読んで得られること】

  • 会計上の利益と手元の現金がなぜ合わないのか?
  • 資金繰り表、日繰り表を作成するメリットは?
  • キャッシュフロー計算書との違いは?

勘定合って銭足らず?

会計帳簿上、いくら売上があがって利益が計上されても、手元の現金がなくなれば事業を続けていくことはできません。黒字倒産という言葉を聞いたことがある方も多いと思います。これは、会計上の利益計上時期と現金の入金時期がズレていることにより生じるものです。
例えば、掛売上の場合、売上高の計上から入金までタイムラグあります。また、掛仕入の場合も仕入高計上から支払期日までタイムラグがあります。このタイムラグによって、運転資金に影響が出ます。

  • 売掛金入金までの期間買掛金支払までの期間
    先に入金があり、運転資金に余裕あり
  • 売掛金入金までの期間買掛金支払までの期間
    先に支払いがあり、運転資金厳しい

【参考】ブログ「なぜ、利益とキャッシュは一致しないのか

資金繰り表(日繰り表)を作成するメリット

まず読み方ですが、資金繰り表(しきんぐりひょう)、日繰り表(ひぐりひょう)です。作成するメリットは、以下のとおりです。

  • 現金と会計上の利益は連動しないため、現金の流れを別途把握できる
  • 将来の現金の流れを予測するため、資金ショートする時期が把握でき、事前に対策を立てやすい
  • 銀行から融資を受ける際や条件緩和を受ける際に必要であり、普段から資金繰り表を作成していること=管理体制がしっかりしている、という印象を与えることができる。
  • 銀行に対して、なぜ融資が必要なのか、会社の状況をすぐに説明できる

【参考】中小企業庁「財務サポート「中小会計要領」

キャッシュフロー計算書との違い

キャッシュフロー計算書は、過去の現金の流れを「営業活動」「投資活動」「財務活動」に分解して、どの活動からキャッシュが生み出されているのか、把握・分析することが目的です。基本的には、「年間」が単位です(上場企業は四半期ごとに公表していますが、、、)。また、上場企業には必須の財務諸表ですが、未上場企業は必須ではないため、そもそも自社のキャッシュフロー計算書を見たことがない経営者の方も多いと思います。

これに対して、資金繰り表は、将来の予測と過去の実績の2種類があります。特に、将来の現金の流れの予測が重要です。また、基本的には「月」が単位ですが、「日」が単位の日繰り表を併せて作成することにより、現金管理の精度があがります。

資金繰り表の種類

資金繰り表には、将来、過去の2種類があります。また、「月」単位、「日」単位の2種類があります。まずは過去1年分の資金繰り実績表をエクセルで作成してみてください。そして、出来上がったらシートをコピーして、それを修正しながら将来の資金繰り予測表を作成する方法が取り組みやすいと思います。

  • 資金繰り予測表(将来3~6か月程度の予測)
  • 資金繰り実績表(過去の実績)
  • 日繰り表(日別の預金推移表)

月次資金繰り表、日繰り表の標準的なサンプルフォームを下記に掲載します。メルマガ会員様は、会員専用サイトでダウンロードできます。入力時の注意事項は、ダウンロードページで解説しています。

資金繰り表サンプルフォーム

種山公認会計士事務所作成(無断転載・転用不可)

日繰り表サンプルフォーム

種山公認会計士事務所作成(無断転載・転用不可)

まとめ

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